Politique de fraude interne en entreprise

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Source : Carif Martinique

Fiche originale

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Objectifs, programme, validation de la formation

Objectifs

Etre formé (e) à :
• Comprendre et cerner les conséquences du risque de fraude (détournement d’actifs, corruption, falsification des états financiers...) du fait d’un salarié ou d’un dirigeant.
• Reconnaître les principaux mécanismes de fraude.
• Organiser la prévention et mettre en œuvre les techniques de détection.

Description, programmation

Le risque de fraude
• Caractéristiques, définitions et état des lieux.
• Partage des responsabilités.
• Présentation des moyens internationaux de lutte.
Cas pratique : répondre au questionnaire d’analyse du risque de fraude
L’analyse des principaux schémas de fraude par cycle
• Achats :
   - fournisseur fictif ;
   - surfacturation ;
   - falsification de paiements.
• Ventes :
   - client fictif ;
   - « lapping » (transfert de comptes) ;
   - détournement de chèques.
• Trésorerie et caisse :
   - « skimming » (écrémage) ;
   - erreurs de caisse ;
   - retours.
• Actifs : immobilisations et stocks.
• Paie :
   - salarié fictif ;
   - double paiement ;
   - commissions ;
   - frais.
• Falsification des états financiers.
Quiz : savoir identifier les principaux schémas de fraude
Cas pratique : établir le schéma de fraude pour un groupe hôtelier
La mise en place de dispositifs de prévention - Les conséquences de la Loi de Sécurité Financière
• Contrôle interne.
• Éthique des affaires.
• Recrutement aux postes sensibles au sein de l’entreprise.
• Diagnostic des zones de risque.
Cas pratique : pour une entreprise de service, identifier les zones de risques et déterminer les contrôles à mettre en place
Les techniques de détection et l’utilisation des outils informatiques modernes
• Examen analytique et signaux d’alerte.
• Sondage et analyses de données.
• Techniques d’entretien et d’audit spécifiques.
• Remontées d’informations sensibles par hotline.
Illustration : étude de quelques situations types